全球最低稅負制來襲 大陸、香港公司受衝擊

2021-09-28 20:16經濟日報 記者程士華/台北即時報導

安侯建業聯合會計師事務所今(28)日舉辦線上研討會,會計師分析,在全球最低稅負制的浪潮下,不少香港公司的實際稅負,可能會低於OECD目前所擬定的15%最低標準,未來其所屬集團將受到追稅。

KPMG畢馬威中國香港區合夥人楊澤志表示,香港稅制的設計遵循「屬地主義」的大原則,企業取得的所得,須同時符合有在當地經營業務、屬當地所得,且非源自資本性資產等三大要件,才予以按16.5%標準稅率課稅。

楊澤志表示,在香港,離岸所得可再申請免稅,另如從事船務、保險等特定行業,則有可能適用8.25%的優惠稅率,因此,有不少香港公司的實際稅負低於OECD目前所擬定的15%最低標準。

楊澤志指出,香港的稅法70年來大架構沒有變動,此番國際稅改或許能為香港帶來契機,有望減低政府開徵額外稅項的阻礙,從而充實稅收實力,紓解各項民生問題。

考慮到全球最低稅負將影響香港企業,楊澤志表示,香港政府也考慮到區域競爭力的問題,目前討論將會朝提供輔助措施,從而降低企業營運成本方向努力,而非單以對企業返還或補貼的方式進行。

楊澤志認為,香港根本性的稅制改革假以時日才有望看見曙光,但身為國際金融中心,若被認定為避稅天堂,對香港相關業務發展將會有很大的衝擊,特別是離岸所得、股息紅利等免稅規定確實曾面臨OECD的壓力,故短期內香港政府仍需仰賴有效的稅收徵管來因應國際預期。

楊澤志說,近年來香港稅局已逐漸提升查核力度,發出的書面詢問稅務審查函件數量,也較以往明顯增加,試圖進一步蒐集企業更多的交易及稅務訊息,申請適用離岸所得免稅、租稅協定優惠或有大量關聯交易的企業都會是選查重點。KPMG畢馬威中國大灣區合夥人鍾國華指出,中國大陸為了強化特定產業,現有提供的免稅、減半、研發加計扣除及15%高新技術企業優惠稅率,都是不可或缺的支持,但是未來將受全球最低稅負衝擊。

鍾國華表示,大陸政府正在兩方面進行努力,除了在最低稅負計算規則討論中,極力爭取「實質性排除」特別條款外,目前內部也在積極討論,推出企業所得稅以外的其他稅務優惠或財政補貼,以抵銷影響的措施。

安侯建業稅務投資部會計師劉中惠表示,跨國企業應以全球最低稅負15%的標準,重新思考價值鏈優化空間,一方面消弭全球稅務改革所受的影響,另方面亦確實掌握自身享受租稅優惠的權益。