證交所籲明年起KY公司Q2財報應會計師查核,研訂銀行函證查核指引

財訊快報 (2020-09-09 09:10) 記者巫彩蓮報導

康友-KY(6452)遭掏空,致使未如期繳交財務未來恐有下市之虞,為了提振KY公司市場投資信心度,證交所強化KY公司監理措施,建請主管機關要求明年起,KY公司所申報的第二季財務報告,由現行會計師核閱,改為應經會計師查核簽證,著手研訂銀行函證查核指引,供會計師事務所函證有所遵循,降低相關風險。

證交所亦已邀集會計師、承銷商研商,分別就證交所、發行公司、會計師及承銷商四大面向,研議KY公司強化監理措施。證交所方面,首先建請主管機關要求KY公司自明年起,所申報之第二季財務報告由現行應經會計師核閱,改為應經會計師查核簽證,並研訂銀行函證查核指引,供各會計師事務所遵循。

證交所規劃與專家合作建立溝通平台,就上市公司平時管理財報審閱、內控查核等部分,藉重會計師專業職能提供專家意見,並即時雙向意見交流,強化上市後監理,擴大企業信用外部資訊蒐集管道,善用網路資源即時掌握財務訊息;另外,對已取具會計師對內部控制制度專案審查報告之KY公司,仍將進行內部控制制度查核,透過強化跨部門資訊通報機制,提升預警功能。

會計師方面依銀行函證查核指引辦理相關作業,注意客戶存款過度集中某些金融機構及其信用評等等級之風險,並善用客戶網路銀行資訊,相互驗證,以降低函證審計風險;精進財報關鍵查核項目審計程序,加強取得足夠及適切之查核證據作業;對於客戶信用狀況盡職調查,會計師執行簽證業務,宜運用外部企業信用訊息管道多方蒐集與驗證,瞭解客戶身份背景及信用狀況以降低業務風險。

至於發行公司方面,強化資訊公開與外部溝通,增加KY公司召開法人說明會頻率,並請董事長、獨立董事親自出席;強化審計委員會職能,藉助公司治理功能,要求獨立董事注意內部控制制度有效性之考核,對於公司重大之資金貸與、背書或提供保證等應經審計委員會充分討論後再提董事會決議。