電子報1140228期
稅務新聞精選
#所得稅
📌國外政府補助款應列入取得年度其他收入課稅
〈2025-02-27〉政府補助款須依法課稅，除特定免稅情形外，均應列入當年度收入計算所得額。財政部南區國稅局查核發現某公司誤認補助款為免稅收入，遭補稅90萬元並受罰，提醒企業注意申報規定。…more
#所得稅
📌虧損扣除額須依稽徵機關核定數計算
〈2025-02-27〉企業申報前10年虧損扣除須依核定數據計算。北區國稅局查獲某公司多列報100萬元虧損扣除，補稅20萬元並加計利息，提醒企業留意申報規定。…more
#所得稅
📌國外員工勞務報酬給付是否扣繳應確認規定
〈2025-02-27〉承租建築物及改良支出不符合未分配盈餘實質投資範圍，無法列為減除項目，需注意申報規範。…more
#所得稅
📌盈虧互抵須先扣除免稅所得再抵減純益額
〈2024-02-18〉企業適用盈虧互抵時，免稅所得須先抵減虧損。臺北國稅局提醒，申報錯誤將補徵稅款並加計利息，企業應確保計算正確以免受罰。…more
#營業稅
📌電子發票新制上路，應留意規定避免受罰
〈2025-02-27〉自114年1月1日起，營業人開立電子發票應按規定時限傳輸至財政部平台存證，未依時傳輸者將面臨罰款。折讓單開立於輔導期內未按時傳輸不處罰。…more
#營業稅
📌獨資商號變更負責人須開立發票並報繳營業稅
〈2025-02-24〉獨資商號變更負責人時，儘管統一編號不變，原負責人仍需依法開立統一發票並報繳營業稅，對於移轉存貨及固定資產即使無償轉讓亦適用此規定。…more
📘所得稅
- 〈2025-02-27〉 年度結算應留意資產動向，避免補稅風險…more
企業資產遭法院拍賣仍屬出售行為，須計入所得課稅。南區國稅局查獲某公司漏報500萬元交易所得，遭補稅並處罰，提醒企業留意資產處分申報規定。
- 〈2025-02-25〉獨資之執行業務者及其他所得者，不得列報負責人之薪資支出及伙食費用…more
獨資負責人不得列報薪資及伙食費為費用。臺北國稅局查核某幼兒園剔除違規列報支出，提醒業者申報時應依規定辦理，以免補稅。
- 〈2025-02-18〉營利事業因被投資事業破產而發生之投資損失，應留意認列時點…more
營利事業因投資事業破產產生的損失，應以法院破產終結裁定日為認列時點。若未符合規定，將遭補稅調整。
- 〈2025-02-18〉企業舉辦年終尾牙、春酒聚餐及抽獎活動等支出，請注意稅法相關規定…more
企業舉辦年終尾牙或春酒活動的餐費、場地租金等進項稅額不得扣抵。員工中獎獎品須依法扣繳稅款並申報扣繳憑單。
- 〈2025-02-17〉研發支出投資抵減須於期限內申請認定…more
中小企業可依規定抵減研究發展支出，最高可達當年度應納所得稅額的30%。申請須於申報前3個月至截止日內向主管機關提出認定。
📘營業稅
-
〈2025-02-20〉停業前之營業期間不論有無銷售額，應按時申報營業稅…more
即使營業人未有營業收入，根據營業稅法，仍需按期申報營業稅。未依規定申報將面臨滯報金與怠報金處罰。 -
〈2025-02-19〉銷售加收運費或服務費應開立發票並繳稅 …more
營業人若加收運費、安裝費等，應將額外費用納入銷售額計算營業稅，並開立統一發票。消費者應確認發票金額是否包括額外費用。
📘其他稅目
-
〈2025-02-17〉欠稅經移送強制執行，納稅義務人除應繳清稅款尚須負擔執行必要費用 …more
納稅義務人若未按時繳納稅款，經強制執行後，需負擔執行產生的必要費用，如拍賣、鑑價等。
